Beneficios extracurriculares 2026: qué son y cómo funcionan

¿Es posible recibir un salario más alto sin un incremento en las tasas impositivas? Este es el principal beneficio de los llamados beneficios marginales (fringe benefits), un recurso de bienestar empresarial que ha cobrado gran relevancia en Italia. Estas medidas de bienestar organizacional están en constante crecimiento, con límites de exenciones para los beneficios marginales confirmados para 2026 y 2027. Por lo tanto, es esencial comprender qué son y cómo funcionan. A continuación, se presenta información clave.

¿Qué son los beneficios marginales?

Definición de beneficios marginales

Los beneficios marginales son compensaciones en especie que el empleador otorga a los empleados además de su salario. No se trata de dinero, sino de bienes y servicios concretos: desde automóviles de empresa hasta vales de comida, pólizas de seguro, reembolsos por gastos domésticos, entre otros.

En esencia, los beneficios marginales ofrecen una forma de remuneración adicional que incrementa el valor total del paquete salarial. ¿Cuál es la ventaja? Hasta un cierto límite de exención, los beneficios marginales no se suman como ingreso del trabajo dependiente. Esto significa que el empleado puede disfrutar de un mayor poder adquisitivo y la empresa puede reducir costos. La regulación fiscal de los beneficios marginales se establece en el artículo 51, párrafo 3 del TUIR, que detalla los criterios de exclusión del ingreso.

Beneficios marginales y beneficios flexibles: diferencias clave

Es importante no confundirlos: los beneficios marginales y los beneficios flexibles no son lo mismo. A diferencia del bienestar organizacional en términos más amplios, estos dos recursos tienen características distintivas.

Los beneficios marginales son determinados y asignados por el empleador a los empleados. En contraste, los beneficios flexibles forman parte de un plan de bienestar organizacional más integral que permite al empleado elegir cómo utilizar un presupuesto preestablecido.

Ambos ofrecen ventajas fiscales, pero varían en cuanto a flexibilidad: con los beneficios flexibles, el empleado goza de mayor libertad para personalizar sus ventajas según sus necesidades. En el caso de los beneficios marginales, es el empleador quien decide qué beneficios ofrecer.

Diferencias entre beneficios marginales y otros tipos de compensación

¿Qué distingue los beneficios marginales de otros elementos en la nómina? El tratamiento fiscal es lo que realmente marca la diferencia.

La tributación de los beneficios marginales solo se aplica si se supera el límite de exención establecido por ley. El límite estándar para los beneficios marginales según el TUIR es de 258,23 euros, pero las leyes de presupuesto más recientes han introducido excepciones significativas, permitiendo límites mucho más altos.

Un ejemplo práctico: si la empresa reembolsa tus facturas de electricidad y gas como beneficios marginales, ese monto no afectará tu carga fiscal (dentro de los límites establecidos). ¿El resultado? Un poder adquisitivo real superior.

Beneficios marginales en 2026: novedades

Normativa sobre beneficios marginales

La regulación de los beneficios marginales ha experimentado cambios importantes en los últimos años. La ley de presupuesto de 2025 fijó las exenciones para el trienio 2025-2027, derogando el límite estándar de 258,23 euros previsto en el artículo 51 del TUIR. Pero, ¿qué cambios se anticipan en 2026 respecto a los beneficios marginales?

A continuación, se detallan los límites actualmente vigentes, que también se aplican para 2026:

• Beneficios marginales hasta 1.000 euros anuales de exención para todos los trabajadores dependientes
• Beneficios marginales hasta 2.000 euros anuales para empleados con hijos a cargo

El Gobierno ha manifestado su intención de duplicar estas cifras a partir de 2026, estableciéndolas en 2.000 y 4.000 euros, aunque estas medidas siguen siendo propuestas preliminares. Para aquellos empleados con hijos a cargo que hayan recibido beneficios marginales en 2025, es crucial verificar el cumplimiento de cualquier requisito antes del 12 de enero de 2026.

Límite de exención de los beneficios marginales

El límite de exención para los beneficios marginales es el núcleo del mecanismo: define hasta qué monto los beneficios no se consideran ingresos imponibles.

Para el trienio 2025-2027, los límites confirmados son los siguientes:

• Trabajadores sin hijos a cargo: beneficios hasta 1.000 euros anuales están exentos
• Trabajadores con hijos a cargo: beneficios hasta 2.000 euros anuales están exentos

Es importante tener en cuenta que si se otorgan beneficios marginales por encima del límite, el valor total (no solo el excedente) cuenta para la formación de ingresos. Por ende, si un trabajador sin hijos recibe beneficios mayores a 1.000 euros, la totalidad de esa suma será imponible. Por esta razón, es esencial planificar cuidadosamente la gestión de los beneficios marginales.

Para poder beneficiarse del límite incrementado y acceder a beneficios marginales de hasta 2.000 euros, el empleado debe informar a su empleador que tiene hijos a cargo, proporcionando sus números de identificación fiscal.

Tipos de bienes y servicios incluidos como beneficios marginales

Los beneficios marginales pueden incluir diversos tipos de bienes y servicios. Más allá de las opciones tradicionales, la normativa ha ampliado lo que puede considerarse un beneficio marginal. Estos pueden ser proporcionados también en forma de reembolsos por:

• Servicios públicos: montos reembolsados o cubiertos por el empleador para facturas de electricidad, gas y agua.
• Alquiler de la vivienda principal: reembolsos por el alquiler del hogar.
• Intereses hipotecarios: reembolsos sobre los intereses de la hipoteca de la primera vivienda.

Todas estas categorías cuentan para el límite total de exención (1.000 o 2.000 euros) y deben ser documentadas de acuerdo a las pautas de la Agencia de Ingresos.

Beneficios marginales y el plan de bienestar empresarial

Los beneficios marginales son parte de una estrategia más amplia relacionada con el bienestar empresarial. No son simplemente un «extra»: representan un pilar en las políticas de compensación modernas.

Cuando se integran en un plan de bienestar empresarial bien estructurado, los beneficios marginales se convierten en una herramienta poderosa para mejorar la calidad de vida de los empleados. Estos beneficios se pueden combinar con otras medidas de bienestar empresarial para crear paquetes completos y personalizados.

Para las empresas, invertir en beneficios marginales significa atraer talento, reducir la rotación y fomentar un ambiente laboral más satisfactorio. En 2026, esta estrategia permanecerá en el centro de las políticas de compensación, aportando ventajas a la empresa y a los trabajadores por igual.

Beneficios marginales: ejemplos prácticos

Los beneficios marginales más comunes

¿Cuáles son los beneficios marginales más frecuentes? Estos pueden adoptar diversas formas para los trabajadores dependientes. A continuación se detallan algunos ejemplos de lo que puede considerarse un beneficio marginal en las empresas italianas:

• Automóvil de empresa de uso mixto: empleado que lo utiliza tanto para trabajo como para asuntos personales.
• Vales de comida: un clásico muy valorado.
• Pólizas de salud complementarias: cobertura médica adicional para el empleado y su familia.
• Guarderías empresariales: un apoyo tangible para los padres.
• Convenios con gimnasios: acceso a bienestar físico a costes reducidos.
• Reembolso de gastos de servicios públicos: facturas de electricidad, gas y agua.
• Reembolso de alquiler o intereses de hipoteca de la primera vivienda: incluidos dentro de los límites para 2025-2027.

Cada uno de estos beneficios marginales mejora de manera significativa la vida del empleado y va más allá de la mera remuneración.

Funcionamiento de los beneficios marginales desde la perspectiva empresarial

Desde un enfoque empresarial, los beneficios marginales pueden considerarse una inversión estratégica.

Mejoran el ambiente interno, aumentan la motivación y productividad, y hacen que la empresa sea más atractiva en el mercado laboral. También hay un beneficio fiscal directo: los beneficios marginales se consideran gastos deducibles del ingreso empresarial, en los límites definidos por la normativa vigente.

Por lo tanto, los beneficios marginales pueden ser una herramienta eficaz para optimizar el coste laboral. Con los límites derogatorios confirmados para el trienio 2025-2027 y el posible aumento en debate, las empresas tienen oportunidades interesantes para estructurar paquetes salariales competitivos.

Cómo acceden los empleados a los beneficios marginales

Para beneficiarse de los beneficios marginales, el primer paso es informarse sobre qué opciones están disponibles. Las empresas suelen comunicar cuáles son los beneficios disponibles y cómo solicitarlos, a menudo a través de un portal dedicado.

Si tienes hijos a tu cargo, recuerda informar a tu empleador con la declaración correspondiente (incluyendo los números de identificación fiscal) para acceder a la mayor exención y recibir beneficios marginales de hasta 2.000 euros.

Se recomienda estar siempre atento al total de beneficios marginales recibidos durante el año. Si se superan los 1.000 euros (o 2.000 si tienes hijos), todo el importe se considera imponible. Planificar con cuidado te permitirá optimizar los beneficios sin sorpresas inesperadas en tu nómina.

Ventajas de los beneficios marginales

Beneficios para la empresa

Para una empresa, ofrecer beneficios marginales significa:

• Fortalecer la imagen de marca del empleador: atrayendo a los mejores candidatos del mercado.
• Aumentar la retención de personal: los empleados satisfechos permanecen más tiempo.
• Reducir los costos de rotación: menos gastos en reclutamiento y formación.
• Obtener beneficios fiscales: deducción del ingreso empresarial.

Con los límites de exención vigentes hasta 2027, invertir en bienestar organizacional sigue siendo una elección estratégica y beneficiosa, con ventajas tanto para las empresas como para sus colaboradores.

Ventajas de los beneficios marginales para los empleados

Desde la perspectiva del empleado, los beneficios marginales ofrecen ventajas tangibles:

• Mayor poder adquisitivo: recibes bienes y servicios sin pagar impuestos (beneficios de hasta 1.000 euros o hasta 2.000 euros si tienes hijos).
• Bienestar físico y mental: acceso a gimnasios, servicios de apoyo psicológico.
• Apoyo a la familia: guarderías, beneficios educativos para los hijos.
• Asistencia con gastos domésticos: reembolsos de servicios públicos, alquiler, intereses de hipoteca.
• Mejor equilibrio entre vida y trabajo: especialmente en el caso de empleados con hijos a cargo.

Son ventajas reales que se experimentan a diario, no solo al final del mes.

Beneficios marginales y compensación: un enfoque integrado

En lugar de aumentar el salario bruto (y pagar más impuestos), muchas empresas optan por fortalecer los beneficios marginales. Este es un enfoque que beneficia a ambas partes.

La empresa optimiza el coste laboral, mientras que el empleado incrementa su poder adquisitivo efectivo. Con los actuales límites y la evolución possible hacia límites más altos en 2026 y 2027, este enfoque se torna cada vez más atractivo.

En síntesis, los beneficios marginales han pasado a ser más que un «extra»: se han convertido en un componente esencial de una estrategia de compensación efectiva y competitiva.

Ali Lavoro, a través de su empresa de Consultoría de Recursos Humanos Labor-b y la empresa de Vales de Comida Repas, acompaña a las empresas en la creación de planes de bienestar y ofrece los beneficios más valorados por los trabajadores.

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